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疯狂的虚开增值税发票犯罪

文章来源:本站原创 发布时间:2019-09-29 点击数:

  随着我国增值税专用发票的推行,在当时增值税发票管理体制极不完善的情况下,虚开增值税发票犯罪“横空出世”。

  重大案件总在不经意间发生。快餐式的阅读后,案件又会不经意间从你脑海消逝。其实,有些案件值得留在你心底,因为其中有生命、有道德、有法治、有警示……每周,《法制日报》案件版都会推出“案件特稿”栏目,为你解读案件,体会其中法理情。

  近日,北京市公安局海淀分局通报了一起特大虚开增值税发票案,涉案金额高达30多亿元,致国家流失税额达5亿余元。毫无疑问,虚开增值税发票在给不法分子带来利润的同时,却给国家税款造成巨大损失。近年来,虚开增值税发票案呈现多发高发、虚开金额越来越大、涉案企业越来越多等特点,“高发”之下如何“高压”?

  随着我国增值税专用发票的推行,在当时增值税发票管理体制极不完善的情况下,虚开增值税发票犯罪“横空出世”。

  在虚开增值税发票的案件中,不法分子有毫无法制观念的法盲,有作案多年的老手,但这些案件都有一个共同的特点,即涉案金额巨大。与此同时,为了牟取巨额利益,不法分子可以用疯狂来形容。

  近年来,虚开增值税发票案呈现多发高发、虚开金额越来越大、涉案企业越来越多的特点,“高发”之下如何“高压”,成为监管部门必须面对的问题。

  由于经营不善,这家照明公司在2012年就陷入困境。作为照明公司的法定代表人,张某自然愁眉不展。

  就在张某为他的照明公司“操碎了心”的时候,他结识了比他大5岁的江西籍男子王某。从此,张某便走上了虚开增值税发票的“翻身”之路。3423822马会管家婆彩图一直关注材料和力学的相互作用等关键问题

  增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

  增值税专用发票最大的特点在于有抵扣税金的功能。增值税税率是17%,也就是说,只要低于17%这个税率的价格,不法分子就能从中赚取差价。

  这时,就出现了通过虚开增值税专用发票来骗取国家税款的行为,主要是用于骗取出口退税、抵扣税款。

  王某找到张某,开出1%作为手续费的条件,希望借张某的公司虚开增值税发票。见到有利可图,张某没有不同意的道理。

  于是,从2013年1月至2014年10月,两人通过“合作”,共虚开增值税专用发票达179份,分别给宁波市的6家外贸公司虚开额度达1797万余元。

  为达到进销平衡,王某又从江苏、广东、河南、江西等6个省的14家企业,购买1582万余元的虚开增值税发票。

  2014年11月初,绍兴市上虞区国税局发现,张某的照明公司有几张来自天津市的增值税发票出现“货物名称不一致”。

  “主要是存根联上写着的是油漆,但发票联上写着的是灯具配件”。办案人员说。

  据警方统计,两人共虚开增值税发票近1800万元,造成250万元左右的国家增值税款流失。

  值得注意的是,办案人员说,“张某是个十足的法盲,他被抓获时,并不知道虚开增值税发票会坐牢”。

  在虚开增值税发票案呈高发态势下,企业经营者法制观念淡薄是主要原因,这些经营者亟需补上法制教育这一课。

  2月16日,北京市公安局海淀分局通报了一起特大虚开增值税发票案,涉案金额高达30多亿元,致国家流失税额达5亿余元。

  12年前,周某开始入行。2004年他加入一个虚开增值税发票的团伙,由于初入行,周某不过是一名“马仔”,还为此坐过牢。

  出狱后,周某重操旧业。2014年11月,周某又因虚开增值税发票罪被江苏公安机关列为网上追逃犯罪嫌疑人。

  40多岁的周某带着情人肖某潜逃到北京后,开始着手建立自己的“发票帝国”。

  周某先是找来浙江老乡崔某,让他和肖某的妹妹小肖一起当“管理层”,崔某和小肖的下属包括两名退休的财务人员以及一些“马仔”。

  为了躲避税务部门和警方的视线,周某只让“马仔”陪着购票代理人到税务大厅办理业务,团伙“管理层”从来不在大厅里露面。每次购票结束后,崔某和小肖负责开车,带着这些人在城里兜圈,直到确定没有异常情况后,才将这些人放在地铁站附近,然后迅速离开。

  此外,周某还利用中介公司,在北京代为开办或“收购”了400多家皮包公司。探秘邻国尼泊尔的“一妻多夫制”这种婚姻文化会有多么尴尬?

  搭好了团伙实施不法行为的框架后,周某便退居幕后,利用不法所得过着奢侈的生活。经查,不少涉案人员名下购置了包括保时捷卡宴、奔驰宝马等豪华名车。

  此外,在这些虚开增值税发票案件中,有一个显著的特点,即在不同地区注册或者控制多个企业,操纵“产业链”实施虚开。「公示」9所职业院校上榜!云南这些学校要

  比如北京警方打掉的周某团伙,该团伙控制的企业共计453家,涉及北京市13个区,而受票公司达到1500余家,涉及全国29个省市区。

  这种“产业链”式虚开增值税发票的方式,对犯罪嫌疑人的好处在于,他们可以采用“打一枪换一个地方”的方式实施不法行为,任何一个环节出了问题,立即对该环节上下游企业实施注销或恶意走逃,断开链条。

  比如在山东省查获的一起虚开增值税专用发票案件中,办案人员发现,涉嫌接受虚开发票的505户企业中已注销332户,走逃68户。

  据办案人员介绍,这种方式加大了公安、税务机关固定证据链、深挖幕后主要犯罪嫌疑人的难度。

  2012年11月28日,一封匿名举报信转到湖北省荆门市公安局经济犯罪侦查支队。

  举报信称,荆门市天新公司法定代表人王某涉嫌虚开增值税专用发票、骗取贷款等重大犯罪。尽管举报信并没有陈述具体事实,但字里行间显示出举报人对天新公司的业务资金往来非常熟悉,警方认为举报内容可信度很高,决定从调查虚开增值税专用发票问题入手,对天新公司展开初查。

  天新公司的疑点在办案人员的抽丝剥茧中暴露出来。2011年至2012年,该公司先后为广东茂名金明公司、深圳市顺嘉公司等52家企业开具销售聚乙烯、苯乙烯等石化产品的增值税专用发票665份,价税合计4亿余元,税额7093万余元。

  普通人可能无法从中看出端倪,但是专业人士一眼便可发现问题——天新公司现有的分馏系统设备根本不能生产聚乙烯、苯乙烯等石化产品,而化工产品不可能委托加工,且涉及购进的48种产品原料中也并无聚乙烯、苯乙烯等石化产品。那么,天新公司所销售价值4亿多的聚乙烯、苯乙烯等石化产品从何而来?

  此外,办案人员还发现另外一个反常之处:天新公司账面反映,近年来公司水电费均在每年万元左右,产值却从900余万元直线飙升至两亿元,这与工厂规模、设备与产值完全不匹配。

  经验丰富的侦查员推断,天新公司开具的销售聚乙烯、苯乙烯等石化产品的增值税专用发票系虚开。2013年3月8日,天新公司涉嫌虚开增值税专用发票案正式立案侦查。

  案件的始作俑者,曾经风光无限的民企老板王某,原本是沙洋县的一名农民。不过,这个王某可谓“罪行”累累。

  2002年7月,王某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被荆门市东宝区人民法院判处有期徒刑二年零六个月,缓刑三年;2002年12月又因涉嫌合同诈骗罪,被襄樊铁路运输法院判处有期徒刑六年,合并执行有期徒刑八年,2008年7月刑满释放。

  王某的疯狂还在于,2013年2月至3月间,就在公安机关调账审查阶段,其处于监控状态下,也没有停下实施不法行为的脚步,他仍然动用工商银行信贷资金2000万元“走资金”,为参与虚开犯罪的公司平账。

  在这个以犯罪嫌疑人黄某、王某、刘某为首的团伙操纵下,2011年6月至2013年3月期间,在没有真实生产、真实货物交易的情形下,他们通过虚构交易、伪造资金流的方式,以天新公司和金明公司为中心,为湖北、江苏、浙江、福建、江西、广东、湖南等7省335家受票公司虚开增值税专用发票(销项),按开票金额的5.8%至7.4%收取开票手续费,牟取非法利益;同时以支付2.6%至3.7%的手续费,接受广东、广西、甘肃、海南、上海等6省区75家开票公司提供虚开的增值税专用发票(进项)用于抵扣税款,涉案金额高达19.6亿元,共造成国家税款损失2.7亿元。

  目前,税务机关正在从多个方面规范、升级监控手段。例如北京周某团伙案中,石某代理多家企业购票,虽然代理购票是合法的,但是这种“恶意购票”还是有迹可循。同时,税务机关已经实施实名购票制度,尽量杜绝“恶意购票”。此外,通过对企业开票数据、收入比对等方式,增强风险防控能力,一旦发现可疑线索,会立即和警方联动,迅速查处。

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